Податковий рік – 2020: соцмінімуми, ставки податків та податкові пільги
Головне управління ДПС у Черкаській області звертає увагу платників податків, що з 1 січня 2020 року діють підвищені соціальні мінімуми – мінімальна заробітна плата та прожитковий мінімум, – а також нові ставки (пільги) з податків, розмір яких від них залежить.
Тож нагадаємо, що Законом України «Про Державний бюджет України на 2020 рік» від 14 листопада 2019 року №294-IX встановлено на 2020 рік:
– прожитковий мінімум на одну особу в розрахунку на місяць (стаття 7) у розмірі з 1 січня 2020 року - 2027 гривень, з 1 липня - 2118 гривень, з 1 грудня - 2189 гривень, а для основних соціальних і демографічних груп населення:
дітей віком до 6 років: з 1 січня 2020 року - 1779 гривень, з 1 липня - 1859 гривень, з 1 грудня - 1921 гривня;
дітей віком від 6 до 18 років: з 1 січня 2020 року - 2218 гривень, з 1 липня - 2318 гривень, з 1 грудня - 2395 гривень;
працездатних осіб: з 1 січня 2020 року - 2102 гривні, з 1 липня - 2197 гривень, з 1 грудня - 2270 гривень;
осіб, які втратили працездатність: з 1 січня 2020 року - 1638 гривень, з 1 липня - 1712 гривень, з 1 грудня - 1769 гривень.
– мінімальну заробітну плату (стаття 8): у місячному розмірі з 1 січня 2020 року – 4723 гривні; у погодинному розмірі з 1 січня 2020 року – 28,31 гривні.
Податкова соціальна пільга у 2020 році для будь-якого платника 1051 грн. (50% розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи у розрахунку на місяць, встановленому законом на 1 січня звітного податкового року). Розмір підвищеної податкової соціальної пільги у 2020 році: 150% ПCП = 1576,50 гpн; 200% ПCП = 2102 гривень.
Граничний розмір зарплати, до якої застосовується податкова соціальна пільга, у 2020 році дорівнює 2940 грн. (розмір місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помножений на 1,4 та округлений до найближчих 10 гривень – пп. 169.4.1 Податкового кодексу України).
Максимальна величина бази нарахування єдиного внеску з 1 січня 2020 року 70845 грн. – 15 розмірів мінімальної заробітної плати (4723 Х 15).
Максимальний розмір нарахованого єдиного внеску з 1 січня 2020 року – 15585,90 грн. (70845Х 22%).
Розмір мінімального страхового внеску у 2020 році 1039,06 грн. на місяць (4723 Х 22%). На рівні мінімального страхового внеску мають сплачувати ЄСВ за себе фізособи-підприємці, самозайняті особи та члени фермерського господарства в обов’язковому порядку, незалежно від діяльності, обраної системи та доходу. У разі якщо ФОП і члени фермерського господарства отримують пенсію за віком або є особами з інвалідністю, або досягли віку, встановленого ст. 26 Закону про пенсійне страхування, та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу, вони звільняються від сплати ЄСВ за себе.
Добові з 1 січня 2020 року у межах території України 472,30 грн. (не більше 0,1 розміру мінімальної заробітної плати на 1 січня звітного року).
Для відряджень за кордон в розрахунку за кожен календарний день такого відрядження – на рівні минулого року та не більше 80 євро. Для державних службовців і працівників підприємств, установ, організацій, які повністю або частково утримуються (фінансуються) за рахунок бюджетних коштів добові залишаються в сумі 60 гривень.
З 1 січня 2020 року змінилася неоподатковувана вартість подарунків (а також призів переможцям та призерам спортивних змагань) і становитиме не більше 1180,75грн. на місяць ; неоподатковуваний розмір прощеної (анульованої) основної суми боргу (кредиту) не більший за 1180,75 грн. на рік ; неоподатковувана сума заборгованості за укладеним цивільно-правовим договором, за якою минув строк позовної давності не більша за 1051 грн. ; не оподатковуватимуться внески роботодавців на недержавне пенсійне забезпечення за працівника не більше 141690 грн. на місяць.
Не оподатковуватиметься оплата підготовки чи перепідготовки у вітчизняних вишах та професійно-навчальних закладах, спрямована юридичними або фізичними особами на здобуття освіти не більша за 14169 грн. за кожний повний (неповний) місяць навчання.
Не оподатковуватимуться 2020 року і доходи від продажу власної продукції тваринництва груп 1-5, 15, 16 та 41 УКТ ЗЕД, якщо їх сума сукупно за 2020 рік не перевищує 236150 грн. Не оподатковуватимуться кошти або вартість майна (послуг), що надаються роботодавцем за останнім місцем роботи, як допомога на поховання платника податку, в сумі що не перевищує 5880 грн..
Не оподатковуватимуться стипендії (включаючи суму їх індексації, нараховану відповідно до закону) з бюджету учню, студенту, курсанту військових навчальних закладів, аспіранту або ад’юнкту не вища за 2940 гривень.
Не оподатковуватимуться суми пенсій (включаючи суму їх індексації, нараховану відповідно до закону) або щомісячного довічного грошового утримання, отримуваних платником податку з ПФУ чи бюджету згідно із законом, якщо їх розмір не перевищує 16380 грн. на місяць.
Виплати (крім заробітної плати) членам профспілки не оподатковуватимуться у 2020 році в сумі 2940 грн. на рік. Неоподатковувана нецільова благодійна допомога (у тому числі матеріальна) 2940 грн. на рік.
Звільнятиметься 2020 року від оподаткування в сумі не більше 23615 грн. (не перевищує 5 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня) вартість путівки на відпочинок, оздоровлення та лікування, у тому числі на реабілітацію інвалідів, на території України, наданої раз на календарний рік працівнику та/або членам його сім'ї першого ступеня споріднення, роботодавцем – платником податку на прибуток підприємств безоплатно або із знижкою (у розмірі такої знижки).
Не оподатковуватиметься в сумі 2631500 грн. на рік благодійна допомога, що надається (пп.165.1.54 Податкового кодексу України) на відновлення втраченого майна та ін. потреби зокрема осіб, які мешкають (мешкали) на території населених пунктів, де проводиться (проводилася) антитерористична операція, та/або вимушено покинули місце проживання у зв’язку з проведенням антитерористичної операції в таких населених пунктах за переліком потреб, затвердженим постановою КМУ від 26.11.2014 №653.
Ставка податку на нерухоме майно у 2020 році - 70,85 грн. за 1 кв. метр (не перевищує 1,5 відсотки розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, за 1 кв. метр бази оподаткування).
Об’єктом оподаткування транспортним податком за ставкою 25 тис. грн. на рік у 2020 році будуть легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше 5 років (включно) та середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового року – понад 1771125 гривень.
Максимальний розмір єдиного податку 2020 року: для платників першої групи: 210,20 грн. за місяць (10% розміру прожиткового мінімуму встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року); для платників другої групи: 944,60 грн. за місяць (20% мінімальної заробітної плати встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року). Фіксовані ставки податку встановлюють сільські, селищні, міські ради, або ради ОТГ залежно від виду діяльності в розрахунку на місяць.
